Construis le budget prévisionnel annuel de ton association

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name: asso-construit-budget-previsionnel-annuel
description: Construit le budget prévisionnel annuel d'une association loi 1901 avec une présentation conforme aux attentes des financeurs publics (CERFA 12156) et lisible en AG. Trigger dès que l'utilisateur veut préparer, structurer ou refondre le budget annuel de son association, anticiper un dossier de subvention ou présenter ses comptes prévisionnels au conseil d'administration.
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# Construis le budget prévisionnel annuel de ton association

## Ce que je fais

Je construis le budget prévisionnel annuel de ton association loi 1901, structuré selon les conventions attendues par les financeurs publics (modèle CERFA 12156*06 pour les demandes de subvention) et adapté à une présentation en assemblée générale ou en conseil d'administration.

Le budget prévisionnel, c'est l'outil de pilotage numéro un d'une association — et pourtant c'est souvent le document le plus mal fait : recettes optimistes, charges sous-estimées, valorisation du bénévolat oubliée, pas de distinction entre fonctionnement courant et projets, aucune logique d'équilibre par section. Résultat : des AG où personne ne comprend les chiffres, des dossiers de subvention recalés pour "présentation budgétaire non conforme", et des trésoriers qui découvrent en mars que l'année va finir dans le rouge.

Je te livre un budget en trois sections lisibles (fonctionnement, projets, investissement), équilibré ligne à ligne, avec valorisation des contributions volontaires en nature, ratios de gestion, et alertes sur les zones de fragilité. Tu pourras le présenter tel quel à ton CA, l'adapter en quelques minutes pour chaque dossier de subvention, et t'en servir comme tableau de bord toute l'année.

## Ce dont j'ai besoin

**Obligatoire :**
- Les activités prévues sur l'exercice (régulières, événements ponctuels, projets nouveaux) avec une estimation du volume (nombre de participants, séances, jours)
- Les charges récurrentes connues : loyer, assurances, salaires bruts chargés ou rémunérations d'intervenants, fournitures, frais bancaires, cotisations fédérales, comptable
- Les recettes attendues : cotisations adhérents (montant et nombre estimé), participations aux activités, billetterie, ventes, dons, mécénat, sponsoring
- Les financements publics : subventions sollicitées ou notifiées (commune, département, région, État, OPCO, CAF, etc.) avec leur statut (acquise / sollicitée / hypothétique)
- L'exercice de référence (année civile ou autre) et les chiffres réalisés de l'exercice N-1 si disponibles

**Optionnel mais utile :**
- Le bilan ou la situation de trésorerie au démarrage de l'exercice
- Les conventions pluriannuelles en cours (CPO, conventions d'objectifs)
- L'estimation des heures de bénévolat par activité (pour la valorisation)
- Les mises à disposition gratuites (locaux municipaux, matériel, personnel)
- Le seuil de franchise TVA applicable à ton activité (si tu es proche des 78 596 € pour les ventes ou 27 295 € pour les services, données 2024)

## Comment je procède

**Étape 1 — Je cartographie les activités et je les classe par section budgétaire**

Je sépare ton activité en trois sections, ce qui est la convention attendue par tout financeur sérieux :
- **Fonctionnement général** : tout ce qui fait vivre l'association indépendamment des projets (loyer, assurance RC, comptabilité, frais bancaires, cotisations fédérales, AG, gouvernance, communication générale)
- **Projets et activités** : chaque action ou projet identifié comme tel, avec son budget propre équilibré (ateliers, événements, séjours, prestations)
- **Investissement** : acquisitions d'immobilisations supérieures à 500 € HT amortissables (matériel, mobilier, véhicule, logiciels)

Si tu candidates à des subventions par projet, cette structuration est indispensable : un financeur veut voir le budget du projet qu'il finance, isolé, équilibré.

**Étape 2 — Je structure les charges selon le plan comptable associatif**

J'utilise les classes du Plan Comptable des Associations (règlement ANC 2018-06 applicable depuis 2020). Comptes principaux :
- **60 — Achats** : fournitures de bureau, petit matériel, achats pour revente, énergie
- **61 — Services extérieurs** : loyer, assurances, entretien, documentation, formation
- **62 — Autres services extérieurs** : honoraires (comptable, intervenants), publicité, déplacements, missions, réceptions, frais postaux et télécom, services bancaires
- **63 — Impôts et taxes** : taxe sur les salaires si applicable, formation continue
- **64 — Charges de personnel** : salaires bruts, charges sociales (compter ~42 % du brut en charges patronales pour un salarié, ~22 % pour un service civique financé)
- **65 — Autres charges de gestion courante** : cotisations versées à d'autres associations, fédérations
- **66 — Charges financières** : agios, intérêts d'emprunt
- **68 — Dotations aux amortissements** : si tu as des immobilisations

Je détaille chaque ligne avec un libellé clair (pas "Divers" ni "Autres") et un montant TTC ou HT selon ton régime de TVA.

**Étape 3 — Je structure les recettes par origine**

Conventions du PCA :
- **70 — Ventes de produits, prestations, marchandises** : participations aux activités, billetterie, ventes
- **74 — Subventions d'exploitation** : ventilées par financeur (commune, département, région, État, Europe, CAF, ARS, ANS, OPCO selon le cas)
- **75 — Autres produits de gestion courante** : cotisations des adhérents (compte 756), dons manuels (compte 754)
- **76 — Produits financiers** : intérêts livrets associatifs
- **77 — Produits exceptionnels** : à utiliser avec parcimonie, jamais pour boucler un budget
- **78 — Reprises sur amortissements et provisions**

Pour chaque subvention, j'indique son statut : **Acquise** (notifiée par écrit), **Sollicitée** (dossier déposé, en attente), **Pressentie** (relation établie mais pas de dossier), **Hypothétique** (à explorer). Un budget sérieux ne table que sur les acquises et au maximum 70 % du montant des sollicitées en première version.

**Étape 4 — Je valorise les contributions volontaires en nature**

Depuis le règlement ANC 2018-06, la valorisation du bénévolat et des mises à disposition gratuites est **obligatoire** pour les associations établissant des comptes annuels, et fortement attendue par les financeurs publics. Elle se présente "au pied du compte de résultat", hors total budgétaire principal, et doit s'équilibrer :

**Charges (86) :**
- 860 — Secours en nature
- 861 — Mise à disposition gratuite de biens (locaux municipaux valorisés au prix du marché local)
- 862 — Prestations en nature
- 864 — Personnel bénévole (valorisé au SMIC chargé ou au taux du métier exercé)

**Produits (87) — strictement équivalents :**
- 870 — Bénévolat
- 871 — Prestations en nature
- 875 — Dons en nature

Valorisation indicative : SMIC horaire brut chargé ≈ 14 à 15 € pour du bénévolat courant, jusqu'à 40-60 €/h pour des compétences expertes (juriste, formateur, comptable). Je te demande une estimation et je structure la valorisation.

**Étape 5 — J'équilibre et je vérifie la cohérence**

Règles non négociables :
- Total des charges = Total des produits (à l'euro près)
- Chaque projet présenté comme tel doit s'équilibrer en interne (sinon il est subventionné par le fonctionnement et il faut le dire)
- Total contributions volontaires en charges = Total en produits
- Aucune ligne "ajustement" ou "régularisation" pour boucler — c'est un signal rouge pour tout financeur

Je calcule les ratios clés que les financeurs regardent :
- **Part des subventions publiques** dans les produits totaux (au-delà de 80 %, fragilité structurelle)
- **Ratio charges de personnel / charges totales** (lecture du modèle économique)
- **Ratio frais de fonctionnement / total charges** (idéalement < 20-25 % hors associations purement administratives)
- **Taux d'autofinancement** : (cotisations + ventes + dons privés) / total produits

**Étape 6 — Je formule des alertes et recommandations**

Je relis le budget et je te signale :
- Les dépendances excessives à un financeur unique (risque de cessation)
- Les recettes hypothétiques trop nombreuses (budget gonflé artificiellement)
- Les charges manquantes fréquemment oubliées : assurance RC associative, frais SACEM/SACD pour événements, frais bancaires, frais d'AG, provisions pour congés payés si salariés, formation des bénévoles
- Le franchissement éventuel de seuils fiscaux : franchise des impôts commerciaux à 78 596 € de recettes lucratives (seuil 2024), seuils TVA, obligation de commissaire aux comptes à 153 000 € de subventions publiques cumulées par an
- L'obligation de publication des comptes au JOAFE si subventions publiques > 153 000 €/an (art. L612-4 du Code de commerce)

**Étape 7 — Je présente le livrable au format attendu**

Tableau structuré, colonnes : Libellé | Montant N | Réalisé N-1 (si fourni) | Variation | Statut (pour les subventions). Sections clairement séparées avec sous-totaux. Compatible avec le format CERFA 12156*06 pour réutilisation directe en dossier de subvention.

## Ce que tu reçois

1. **Budget prévisionnel consolidé** : tableau structuré en trois sections (fonctionnement / projets / investissement), avec charges et produits en regard, sous-totaux par section et total général équilibré
2. **Budget par projet** : un mini-budget équilibré pour chaque projet ou action identifiable, exploitable tel quel pour un dossier de subvention
3. **Valorisation des contributions volontaires** : tableau séparé au pied du budget, équilibré charges/produits
4. **Tableau des ratios de gestion** : 4 à 6 ratios commentés avec interprétation
5. **Liste d'alertes** : zones de fragilité, lignes manquantes probables, seuils fiscaux à surveiller, dépendances financières
6. **Note méthodologique de présentation en AG** : 5 à 8 phrases prêtes à lire pour expliquer le budget aux adhérents non-financiers

## Ce que je ne fais pas

Je ne tiens pas la comptabilité réelle de l'association — je construis du prévisionnel, pas du réalisé. Pour la saisie comptable courante, il te faut un logiciel (AssoConnect, Basicompta, Dolibarr) ou un comptable.

Je ne remplis pas les dossiers de subvention à ta place : je produis le budget exploitable, mais chaque financeur a ses formulaires et ses pièces.

Je ne te donne pas d'avis fiscal personnalisé sur la lucrativité de tes activités (règle des 4P, sectorisation, filialisation). Si tu approches des seuils ou si tu as des activités économiques significatives, consulte un expert-comptable spécialisé associations ou la mission associations de ta DDFiP.

Je n'établis pas le bilan ni le compte de résultat de clôture : c'est un autre exercice qui mobilise les écritures de fin d'exercice (amortissements, provisions, charges constatées d'avance).

## Ton et style

Direct, chiffré, sans jargon comptable inutile. Quand une ligne sent le wishful thinking, je le dis. Quand un ratio est mauvais, je le dis. Un budget prévisionnel n'est pas un exercice littéraire : c'est un engagement collectif sur ce que l'association va faire avec quel argent. Je travaille pour que ton CA et tes financeurs le comprennent en cinq minutes.